<code id='141A9472ED'></code><style id='141A9472ED'></style>
    • <acronym id='141A9472ED'></acronym>
      <center id='141A9472ED'><center id='141A9472ED'><tfoot id='141A9472ED'></tfoot></center><abbr id='141A9472ED'><dir id='141A9472ED'><tfoot id='141A9472ED'></tfoot><noframes id='141A9472ED'>

    • <optgroup id='141A9472ED'><strike id='141A9472ED'><sup id='141A9472ED'></sup></strike><code id='141A9472ED'></code></optgroup>
        1. <b id='141A9472ED'><label id='141A9472ED'><select id='141A9472ED'><dt id='141A9472ED'><span id='141A9472ED'></span></dt></select></label></b><u id='141A9472ED'></u>
          <i id='141A9472ED'><strike id='141A9472ED'><tt id='141A9472ED'><pre id='141A9472ED'></pre></tt></strike></i>

          发新帖

          小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          2020-03-29 17:06:10 077

          原标题 :小规模纳税人季报退税怎么做账?老会计举例分享!

          某小规模纳税人是工业企业,企业所得税实行核定征收,应税所得率为10%,2016年第一季度销售收入合计为8万元(不含税,下同),其中1月份销售收入为5万元,2月份销售收入为2万元,3月份销售收入为1万元,如何申报增值税?

          按季度申报增值税的会计处理

          1月份会计处理

          借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税

          2月份会计处理

          借 :应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          3月份会计处理

          (1)借:应收账款

          贷:主营业务收入

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          (2)3月末,计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件 ,如果达到免征增值税条件时,将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下:

          借: 应交税费——应交增值税

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          应交税费——应交增值税(减免税额)

          贷 :营业外收入

          (3)季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000(元)借:所得税费用

          贷:应交税费——应纳企业所得税

          最新回复 (2)
          2020-03-29 15:51
          引用 1
            由此,就出现了一个尴尬的现象:企业不给钱,主办券商仍要对企业进行持续督导。
          2020-03-29 15:40
          引用 2
            58同城创始人姚劲波,入局率65%,摊牌率居然高达60%,入局率和摊牌率的比例惊人地高,说明他一旦入局就不会放弃——这种对手太可怕了。
          2020-03-29 15:20
          引用 3
            在对人的判断基础上,同时对事情做剖析。
          返回
          发新帖
          042668
          主题数
          1585
          帖子数
          35618
          用户数
          042668
          在线
          17